Что нужно сделать, чтобы работодатель не являлся налоговым агентом по отношению к дистанционному работнику, проживающему в другой стране?

Comments

• Цитата: Добрый вечер, уважаемые коллеги. Наверняка в этом году многие столкнулись с тем, что сотрудники, продолжая трудиться в российском ООО уехали в другую страну и работают удаленно. Прочитала, что если перевести сотрудника на дистанционную работу и в трудовом договоре указать, что место работы — иностранное государство, то выплаты признаются доходом от источников за пределами РФ. Тогда работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Работник самостоятельно платит с зарубежных доходов НДФЛ. Кто сталкивался с подобным вопросом, поделитесь пожалуйста опытом, как сделать нужно? Сотрудник уехал в мае... отчеты уже сданы за тот период (уточненка?)Спасибо всем, кто откликнется.

  Добрый день!
  
  Для начала нужно отметить, что согласно позиции Минтруда, дистанционные трудовые отношения с работниками, находящимися за рубежом, невозможны (Письмо Минтруда России от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848), т.е. безопаснее оформить прекращение трудового договора с данным работником и заключить с ним гражданско-правовой договор.
  Что касается НДФЛ, то рекомендую материал нашего сайта Минфин ответил, надо ли платить НДФЛ с выплат дистанционному работнику, уехавшему за границу
• огромное благодарю! 
  Получается нужно составить доп.соглашение к ТД, и указать место работы - другую страну?
• Цитата: Получается нужно составить доп.соглашение к ТД, и указать место работы - другую страну?

  Добрый день!
  
  Я выше написал, что если руководствоваться позицией Минтруда, трудового договора о дистанционной работе за рубежом быть не может, только гражданско-правовой договор.
  Если Ваша компания готова к риску спора с проверяющими, который грозит административным штрафом, то да, нужно составить соответствующее допсоглашение, при этом нужно документально подтверждать факт того, что работник - гражданин РФ, не является налоговым резидентом РФ, т.е. находится в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
• Илья, скажите подалуйста. Если расторгнуть трудовой договор с уехавшим сотрудником и заключить ГПХ, не будет ли все равно вопросов со стороны проверяющих в части переквалификации этого договора в трудовой? или обстоятельство, что сотрудник скоро станет нерезидентом - это уважительная причина?
  
  получается итого вариантов несколько: 1. Оставить ТД и платить по ставке 30%, пересчитав с начала года и ничего в целом не меняя.
  2. Поменять в ТД место работы на другую страну и ставка будет 0, но при подаче отчетов, у налоговой точно будет вопрос.. А тут и рекомендации минтруда...
  3. ГПХ
  4. Устроить по ТД родственника, резидента РФ)
  3 и 4 наиболее безопасны я так понимаю)
  Как бы поступили вы?)
• Добрый день!
  

  Цитата: 4. Устроить по ТД родственника, резидента РФ)

  На нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. У нас Вам могут дать только ответы, основанные на законе.
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Если расторгнуть трудовой договор с уехавшим сотрудником и заключить ГПХ, не будет ли все равно вопросов со стороны проверяющих в части переквалификации этого договора в трудовой? или обстоятельство, что сотрудник скоро станет нерезидентом - это уважительная причина?

  Выше я приводил позицию Минтруда на сей счет - она однозначна и вряд ли следование данной позиции приведет к переквалификации трудового договора в договор ГПХ.
  
  

  Цитата: получается итого вариантов несколько: 1. Оставить ТД и платить по ставке 30%, пересчитав с начала года и ничего в целом не меняя.2. Поменять в ТД место работы на другую страну и ставка будет 0, но при подаче отчетов, у налоговой точно будет вопрос.. А тут и рекомендации минтруда...3. ГПХ4. Устроить по ТД родственника, резидента РФ)3 и 4 наиболее безопасны я так понимаю)

  Вариант № 4 не рассматриваем как незаконный.
  Я бы выбрал вариант № 3, на мой взгляд, законный и наиболее безопасный.
• поняла!! я тоже больше к нему склоняюсь. Огромное спасибо!
• Цитата: Для начала нужно отметить, что согласно позиции Минтруда, дистанционные трудовые отношения с работниками, находящимися за рубежом, невозможны (Письмо Минтруда России от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848), т.е. безопаснее оформить прекращение трудового договора с данным работником и заключить с ним гражданско-правовой договор.

  Илья,  но в этом же письме Минтруда речь идет о невозможности заключения трудового договора с  иностранными гражданами, работающими дистанционно за пределами РФ. 
  Автор же, как я поняла,  спрашивает о наших, российских гражданах - дистанционных работников российской организации. 
  Я полагаю, что  продолжение трудового договора с работником-гражданином РФ, дистанционно продолжающим работать  за границей,   возможно, и расторгать его зачем?   
  Только  необходимо заключить  ДС, в котором прописать дистанционный режим работы и обязанность работника  уведомлять работодателя о своем местонахождении, в случае, если  срок нахождения за границей  превышает 183 календарных дня.
• Цитата: Илья,  но в этом же письме Минтруда речь идет о невозможности заключения трудового договора с  иностранными гражданами, работающими дистанционно за пределами РФ. Автор же, как я поняла,  спрашивает о наших, российских гражданах - дистанционных работников российской организации.Я полагаю, что  продолжение трудового договора с работником-гражданином РФ, дистанционно продолжающим работать  за границей,   возможно, и расторгать его зачем?Только  необходимо заключить  ДС, в котором прописать дистанционный режим работы и обязанность работника  уведомлять работодателя о своем местонахождении, в случае, если  срок нахождения за границей  превышает 183 календарных дня.

  Добрый день!
  
  В вопросе, который задали в Минтруд, речь, действительно, идет об иностранных гражданах, но ответ Минтруда дан в целом о невозможности заключения трудового договора о дистанционной работе за рубежом независимо от гражданства работника:
  регулирование трудовых отношений, возникающих на территории иностранных государств, не регулируется ТК РФ.
  В связи с тем что вышесказанное в полной мере относится и к главе 49.1 Кодекса об особенностях регулирования труда дистанционных работников, Кодекс не предусматривает возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с работником, постоянно проживающим на территории другого государства.
  
  Есть у Минтруда ответ и на аналогичный вопрос в отношении российского работника (Письмо Минтруда России от 16.01.2017 N 14-2/ООГ-245):
  Трудовой кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином Российской Федерации, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации, так как, учитывая положения статьи 312.3 Кодекса об обязанности работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а также положения статьи 13 Кодекса о том, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории Российской Федерации, обеспечение работодателем безопасных условий труда для дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации, не представляется возможным.